農地に関する税金(全体)

農地を所有している、売買する、相続・贈与が発生した、などケースに応じてさまざまな税金がかかります。全体像をしっかり押さえておきたいところです。

 

農地を所有している

  • 固定資産税   ・・・ 評価額 × 税率(1.4%)
  • 都市計画税(都市計画区域内) ・・・ 評価額 × 税率(0.3%以下)
  • 特別土地保有税(現在適用停止中)
  • 地価税(現在適用停止中)

 

農地を売った

譲渡益に対して課税されます。

  • 所得税 ・・・ 譲渡益 × 15%
  • 住民税 ・・・ 譲渡益 × 5%

※農業法人は法人税の対象となり総合課税

 

農地を買った

土地の所有権移転登記や取得に対して課税されます。

  • 登録免許税  ・・・固定資産課税台帳価格 × 2%
  • 不動産取得税 ・・・固定資産課税台帳価格 × 4%
  • 特別土地保有税(現在適用停止中)

 

農地を交換した

交換により譲渡益が発生した場合

  • 所得税 ・・・ 譲渡益 × 15%
  • 住民税 ・・・ 譲渡益 × 5%

※農業法人は法人税の対象となり総合課税

 

交換により取得した場合

  • 登録免許税  ・・・固定資産課税台帳価格 × 2%
  • 不動産取得税 ・・・固定資産課税台帳価格 × 4%
  • 特別土地保有税(現在適用停止中)

 

農地を貸した

賃貸料収入に対して課税されます。

  • 所得税
  • 住民税

不動産所得として他の所得と合算して課税

※農業法人は法人税の対象となり総合課税

 

農地を相続した

農地を相続した場合は以下の税金がかかります。

  • 相続税   ・・・ 相続財産額 × 10〜55%
  • 登録免許税 ・・・ 固定資産課税台帳価格 × 0.4%

※不動産取得税は非課税

 

農地の贈与を受けた

  • 贈与税     ・・・ 課税価格 × 10〜55%
  • 登録免許税   ・・・ 固定資産課税台帳価格 × 2%
  • 不動産取得税  ・・・ 固定資産課税台帳価格 × 4%
  • 特別土地保有税(現在適用停止中)